З кожним роком правила податкового регулювання стають жорсткішими, особливо щодо контролю за діяльністю іноземних компаній. Власники бізнесу, що мають корпоративні структури за кордоном, зобов’язані враховувати вимоги законодавства про контрольовані іноземні компанії (КІК). Одним із ключових обов’язків у цій сфері є КІК-звітність, яку необхідно подавати відповідно до вимог законодавства, щоб уникнути значних штрафів.
Кого стосується КІК-звітність?
Законодавство про контрольовані іноземні компанії спрямоване на осіб, які мають фактичний контроль над компаніями за межами країни. До таких осіб належать:
- фізичні особи-резиденти, які володіють 50% і більше частки в іноземній компанії;
- мають частку понад 25%, якщо сукупна частка українських резидентів у компанії перевищує 50%, а максимальна частка одного резидента України перевищує 10%;
- самостійно або спільно з іншими особами фактично контролюють іноземну компанію та мають засвідчене підтвердження цього.
Контроль може проявлятися через управління фінансовими потоками компанії, ухвалення ключових рішень або можливість отримання основного прибутку.
Вимоги до подання КІК-звітності
Резиденти, які підпадають під вимоги законодавства про КІК, зобов’язані щороку подавати відповідну звітність. Основні вимоги такі:
- Повідомлення про КІК – подається разом із декларацією про доходи, якщо особа стала власником або втратила контроль над іноземною компанією.
- Розрахунок прибутку КІК – включає фінансові показники компанії, визначення суми оподатковуваного доходу та підтвердження наявності підстав для звільнення від оподаткування (якщо такі є).
- Документальне підтвердження – разом зі звітом можуть вимагатися фінансові документи компанії, що підтверджують зазначені дані.
Терміни подання звітності залежать від національного законодавства, проте зазвичай вона подається разом із річною податковою декларацією.
Можливі штрафи за порушення
Порушення вимог щодо звітності про КІК у 2024 році тягне за собою значні фінансові санкції. Основні штрафи передбачені у таких розмірах:
- Неподання повідомлення про КІК – штраф 908 тисяч гривень.
- Несвоєчасне подання звіту про доходи КІК – штраф 303 тисячі гривень.
- Приховування інформації про операції чи скоригований дохід – штраф у розмірі 3% від суми прибутку, але не більше 3 мільйонів гривень.
Варто враховувати, що військовий стан не звільняє від обов’язку подавати звітність до податкових органів, а недотримання вимог може спричинити додаткові перевірки та санкції.
Контрольовані іноземні компанії залишаються у фокусі податкових органів, а вимоги до їх звітності стають все суворішими. Невиконання законодавчих норм може спричинити суттєві штрафи та фінансові ризики. Щоб уникнути проблем, важливо правильно визначити свій статус щодо КІК та своєчасно подавати необхідну документацію.
Радимо звертатися до експертів, які допоможуть дотриматися всіх вимог законодавства, мінімізувати податкові ризики та забезпечити професійний супровід у питаннях звітності по КІК https://tco-audit.com.ua/ua/podannya-zvitnosti-pro-kik/.
